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三特索道12月26日公告，控股子公司貴州三特梵凈山旅業(yè)發(fā)展有限公司于2022年12月23日收到國(guó)家稅務(wù)總局江口縣稅務(wù)局第二稅務(wù)分局下發(fā)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》(江稅二分通〔2022〕120號(hào))，更正2020年錯(cuò)誤享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額比例不足70%，不符合設(shè)在西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，公司2020年度已申報(bào)享受企業(yè)所得稅該項(xiàng)優(yōu)惠1493.02萬元，第二稅務(wù)分局要求梵凈山旅業(yè)公司自通知下發(fā)之日起30日內(nèi)更正，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的滯納金。

公司接受江口縣稅務(wù)局第二稅務(wù)分局的稅務(wù)處理決定，不申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟。江口縣稅務(wù)局第二稅務(wù)分局認(rèn)為，梵凈山旅業(yè)公司2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額比例不足70%，不符合設(shè)在西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，要求公司補(bǔ)繳已享受的稅收優(yōu)惠14,930,220.62元，并繳納滯納金。

2020年梵凈山旅業(yè)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入未達(dá)到收入總額比例70%，主要系當(dāng)年有較大額度的權(quán)益性投資收益，但公司認(rèn)為權(quán)益性投資收益亦是公司的景區(qū)開發(fā)項(xiàng)目收益，其收益應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比，符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，但稅務(wù)部門認(rèn)為投資收益不能計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，因此公司不應(yīng)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。出現(xiàn)本次的補(bǔ)稅事項(xiàng)，是雙方對(duì)政策理解的差異導(dǎo)致，公司不存在主觀偷漏稅的情況。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的相關(guān)規(guī)定，公司將于近期召開董事會(huì)，對(duì)上述重要前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整。上述涉及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅約1,493.02萬元將作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，須調(diào)整以前年度損益；欠繳滯納金金額尚需與相關(guān)部門溝通后最終確定，暫時(shí)無法確定對(duì)公司2022年度凈利潤(rùn)的影響，具體以會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)報(bào)告為準(zhǔn)。

標(biāo)簽： 企業(yè)所得稅 稅務(wù)分局 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入