(相關(guān)資料圖)

北京證監(jiān)局近日下發(fā)關(guān)于對參與ST弘高2019年度至2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目的中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及張全成、魯校剛、丁亞軒、梁濤采取出具警示函措施的決定。

經(jīng)查明，該會計(jì)師事務(wù)所在ST弘高2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中，在控制測試、實(shí)質(zhì)性程序、質(zhì)量復(fù)核存在問題。

控制測試方面，一是控制有效的依據(jù)不足，部分測試資料與測試結(jié)論不匹配，個(gè)別測試程序與目標(biāo)不匹配；二是未準(zhǔn)確識別公司內(nèi)部控制缺陷，未充分關(guān)注公司未及時(shí)獲取項(xiàng)目結(jié)算資料的相關(guān)情形。實(shí)質(zhì)性程序方面，一是函證程序執(zhí)行不到位，控制程序不足，部分函證地址與工商注冊地址或?qū)嶋H經(jīng)營地址不一致未見合理解釋，且未就個(gè)別客戶連續(xù)年度函證記錄異常、部分函證回函合理性存疑等問題保持合理懷疑；二是應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未就長期掛賬項(xiàng)目保持合理懷疑，未就相關(guān)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、可回收性執(zhí)行充分的審計(jì)程序；三是預(yù)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未充分關(guān)注預(yù)付賬款列報(bào)不準(zhǔn)確的情形；四是應(yīng)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位，未充分關(guān)注已注銷或吊銷供應(yīng)商暫估應(yīng)付賬款情形。

2019年度至2020年度財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中，存在以下問題：一是函證程序執(zhí)行不到位，未就個(gè)別客戶連續(xù)年度函證記錄異常保持合理懷疑，涉及函證已超過相關(guān)年度審計(jì)重要性水平；二是走訪程序執(zhí)行不到位，個(gè)別客戶訪談?dòng)涗浳匆妼Ψ缴矸葙Y料。

上述對象的上述行為違反了規(guī)定。北京證監(jiān)局決定對上述對象采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并計(jì)入證券期貨市場誠信檔案。

標(biāo)簽： 財(cái)務(wù)報(bào)表 預(yù)付賬款 公司內(nèi)部